Man sollte mal festhalten, was die Gegenstände, Ziele, und Methoden einer Kassenprüfung sind.

Gegenstände:

• das Kassenbuch (Tabelle der Kassenanweisungen)
• die Kassenanweisungen (Details)
• Girokonto
• Barkasse
• (Sparbuch)

Ziel:

• Existenz und Konsistenz der Bücher
• Aussage: stimmig, unstimmig?

Was interessiert?

• ein zu prüfender Zeitraum
• Stände (Anfang+Ende) und Bewegungen

Was ist Konsistenz?

• Bewegungen im Zeitraum müssen gleich Endstand minus Anfangsstand sein
• Geldfluss muss stimmig sein (Einnahmen, Umbuchungen, Ausgaben)
• quasi 3-way-diff Kassenbuch/Kassenanweisungen/Giro
• Abweichungen sind zu erklären oder zu bemängeln

Korrekte Kassenanweisung:

• Unterschriften (wer darf? wieviele müssen?)
• Einnahme/Ausgabe/Umbuchung
• Barkasse/Giro/Sparbuch
• wer ist andere Partei (Einnahme/Ausgabe)
• Betrag, Zweck
• Buchungsdatum, Rechnungsdatum
• Einnahmen sind anzunehmen (in Empfang zu nehmen, nicht zu vermuten)
• Ausgabe: wurde das beschlossen? (FSS, EAP, SAP)
• Ausgabe: Rechnung oder Kassenbon (für Kleinkram reicht ein Bon)
• große Ausgabe (1k+?): muss der AStA abnicken
• was braucht Quittungen?
• …